De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 28 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.575.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
De constateerde afwijkingen betreffen:
| A | Begrotingscriterium | Bruto |
|---|---|---|
| 1 | Overschrijding exploitatiebudgetten programma's en algemene dekkingsmiddelen begroot vs werkelijk | 4.193 |
| 2 | Overschrijding kredieten | 634 |
| 3 | Niet geautoriseerde mutaties reserves | 0 |
| 4a | Overschrijding van baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid | 12.295 |
| 4b | Onderschrijding van baten en lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid | 8.451 |
| A | Subtotaal Bruto begrotingsonrechtmatigheden | 25.573 |
| B | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid. | 9.956 |
| C | Totaal begrotingsonrechtmatigheden (netto) = A - B | 15.617 |
| D | Voorwaardencriterium | Bruto |
| 1 | Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | 1.671 |
| 2 | Overige onrechtmatigheden (subsidie, inkoop en loonkosten) | 22 |
| D | Totaal voorwaardencriterium | 1.693 |
| E | Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium | 0 |
| F | Totaal rechtmatigheidsfouten = A + D + E | 27.266 |
| G | Verantwoordingsgrens | 1% |
| Totaal lasten inclusief toevoegingen aan de reserves | 157.500 | |
| Verantwoordingsgrens in euro | 1.575 |