Begrotingsrechtmatigheid

In deze paragraaf lichten we de begrotingsrechtmatigheid in details toe. De volgende tabel is op basis van de nieuwe regelgeving opgesteld en geeft de bruto onrechtmatigheid weer. Daarnaast is er een extra onderdeel opgenomen waarin we de begrotingsonrechtmatigheden weergeven die binnen de huidige financiële verordening als acceptabel worden beschouwd (onderdeel B van bovenstaande tabel).

A	Begrotingscriterium	Bruto
1a	Overschrijding lasten programma’s	1.752
1b	Overschrijding algemene dekkingsmiddelen	2.441
2	Overschrijding kredieten	634
3	Ongeautoriseerde reservemutaties	0
4a	Overschrijding van baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld.	12.295
4b	Onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld.	8.451
A	Totaal Begrotingsonrechtmatigheden baten en lasten	25.573
B	Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.	9.956
C	Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden	15.617
Bij B	Acceptabele begrotingsonrechtmatigheden (passend binnen vooraf vastgesteld beleid)	Totaal
B1	Reeds besloten of te besluiten in Raadsvoorstel jaarrekening 2023	6.328
B1	Acceptabel conform financiële verordening 4a "Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren"	518
B3	Acceptabel conform financiële verordening 4b "Er is sprake van een open-einde regeling"	3.110
B	Totaal Begrotingsonrechtmatigheden baten en lasten (na correctie acceptabele over en onderschrijdingen)	9.956

1a Overschrijding lasten programma’s
De lasten zijn bij de programma’s 1 Veiligheid (72k), programma 6 Sociaal domein (1.236k) en programma 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing (444k) overschreden. De verklaring voor deze overschrijdingen zijn in de afwijkingen bij de programma’s te vinden. In voorgaande jaren zouden we deze bedragen via de indemniteitsprocedure hebben meegenomen.

1b Overschrijding algemene dekkingsmiddelen
De lasten op de algemene dekkingsmiddelen zijn met een bedrag van 2.441k overschreden. Deze overschrijding is ontstaan omdat de interne rekenrente na 31 december 2023 aangepast moest worden en daardoor de begroting niet aangepast kon worden. De effecten op de programma’s van deze budgetneutrale herrekening zijn individueel in de programma’s vermeld. Deze overschrijding werd voorgaande jaren niet meegenomen.

2 Overschrijding investeringskredieten
Voor een totaal van € 634.491 worden de investeringskredieten overschreden. Dit betreft de volgende kredieten. Voor deze kredieten geldt dat de voornaamste oorzaak is dat de prijzen gestegen zijn door de economische omstandigheden, waardoor materiaal en uitvoeringskosten gestegen zijn.

Omschrijving	Bedrag Begroot	Bedrag Werkelijk	Overschrijding
Pekelwatertank	50	51	-1
Swifterbant renoveren toplaag tr.veld	31	36	-5
Aanpassing milieustraat 2022	247	280	-33
Vervanging minicontainers	208	291	-83
Ondergrondse containers	133	402	-269
MFC Swifterbant (totaal)	2.583	2.826	-242
Totaal overschrijding	3.252	3.887	-634

We lichten de grootste overschrijdingen toe:

Ondergrondse containers
De aanschaf van de ondergrondse container is hoger uitgevallen dan het krediet ruimte voor biedt. Dit komt omdat in de anterieure overeenkomst van De Boeg deze kosten niet zijn meegenomen, maar de realisatie wel moest plaatsvinden op basis van ons Grondstoffenbeleidsplan 2021-2025. De werkelijke kosten zullen geactiveerd worden en vanaf 2024 als structurele kapitaallasten worden doorberekend.

Vervanging minicontainers
Er zijn meer minicontainers noodzakelijk gebleken dan eerder aangenomen door groei, opbouw voorraad en uitloop van het vervangingsproject van 2022.

Bestemmingsreserve MFG 2 Biddinghuizen (voorzien voor MFC Swifterbant)
Bij de Jaarstukken 2022 is aangekondigd dat deze reserve werd opgeheven ten gunste van de ontwikkeling van het MFC Swifterbant. Formeel zou dit bij de herijking van de Nota Reserves en Voorzieningen worden vastgesteld. De Nota is nog niet herijkt, waardoor zowel de dotatie (€ 258.483) en benodigde onttrekking voor de overschrijding van het investeringskrediet niet plaatsvinden (€ 222.523).
Wij stellen daarom voor het overschreden bedrag te dekken uit het begrotingssaldo en vervolgens de reserve bij het vaststellen van de Nota te laten vrijvallen ten gunste van het begrotingssaldo.

3 Ongeautoriseerde reservemutaties
Alle mutaties op de reserves zijn rechtmatig uitgevoerd.

4a en 4b Over en onderschrijdingen op lasten en baten
In voorgaande jaren en op basis van de financiële verordening zouden deze overschrijdingen niet meegenomen zijn onder de onrechtmatigheid van de begroting. Omdat onze financiële verordening niet aangepast kon worden naar de nieuwe regelgeving, vallen deze wel onder de onrechtmatige uitgaven.

Inhoudelijk zijn dit
- Alle overschrijdingen op de baten van de programma’s (4a)
- Alle overschrijdingen op de baten van algemene dekkingsmiddelen overhead, onvoorziene uitgaven en vennootschapsbelasting (4a)
- Alle onderschrijdingen op de baten en lasten van de programma’s (4b)
- Alle onderschrijdingen op de baten en lasten van algemene dekkingsmiddelen overhead, onvoorziene uitgaven en vennootschapsbelasting (4b)

B Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden
Een aantal over- en onderschrijdingen van baten en lasten kunnen op basis van de financiële verordening of besluitvorming als acceptabel gezien worden. Door deze acceptabele over- en onderschrijdingen te laten zien geven we een reëler beeld van de onrechtmatigheid van de begroting.

B1 Reeds besloten of te besluiten jaarrekening 2023
Onder deze categorie vallen de reeds goedgekeurde budgetoverhevelingen (3.014k), de overhevelingen naar 2024 van de extra inkomsten voor de omgevingsvergunningen (2.592k) en de overhevelingen naar 2024 van de middelen uit de decembercirculaire (722k).

B2 Acceptabel conform financiële verordening 4a
De uitgaven en inkomsten van pakket 6M3 Arbeidsparticipatie en minima ondersteunende regelingen zorgen beide voor de overschrijding die ongeveer gelijk is. Daarom hebben we het totaal van deze overschrijdingen meegenomen (518k).

B3 Acceptabel conform financiële verordening 4b
Het pakket 6p Opgroeien en opvoeden is een open einde regeling. Conform de financiële verordening kunnen we deze overschrijding als acceptabel meenemen (3.110k).