Toelichting op de balans

Investeringen verliezen naarmate de tijd verstrijkt hun waarde. Deze waardevermindering noemen we "afschrijven". Afschrijven is het op methodische wijze boekhoudkundig verwerken van de waardevermindering van kapitaalgoederen. De vaste activa als investeringen met economische en maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), worden lineair afgeschreven conform de onderstaande afschrijvingstermijnen:

Het verloop van de balanspost "Immateriële vaste activa" is in onderstaande tabel weergegeven. De investeringen/desinvesteringen op de balanspost "Immateriële vaste activa" in 2024 zijn:

Omschrijving (toelichting)

De materiële vaste activa wordt onderverdeeld in vaste activa met een economisch nut en in vaste activa met een maatschappelijk nut.

Het verloop van de "Investeringen met een economisch nut" is in onderstaande tabel weergegeven:

De investeringen/desinvesteringen van de "Investeringen met een economisch nut" zijn in 2024 als volgt gespecificeerd:

Het verloop van de "Investeringen met een economisch nut, welke zijn uitgegeven in erfpacht" is in onderstaande tabel weergegeven:

Het verloop van de "Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven" is in onderstaande tabel weergegeven:

De investeringen/desinvesteringen van de "Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven" zijn in 2024 als volgt gespecificeerd: 

Het verloop van de "Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut" is in onderstaande tabel weergegeven:

De investeringen/desinvesteringen van de "Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut" zijn in 2024 als volgt gespecificeerd:

De financiële vaste activa wordt onderverdeeld in kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen, leningen aan deelnemingen en overige verbonden partijen, overige langlopende geldleningen en overige uitzettingen (looptijd langer dan 1 jaar).

Het verloop van de financiële vaste activa is in onderstaande tabel weergegeven:

De mutaties van de "Financiële vaste activa" zijn in 2024 als volgt gespecificeerd:

Omschrijving (toelichting)

In 2024 is er voor een totaal van € 1.6 miljoen nieuwe leningen verstrekt via het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (Svn). Het Svn fungeert als tussenpersoon voor gemeente Dronten en draagt zorg voor de verstrekking en inning van rente en aflossing.

Het verloop van de balanspost "Voorraden" is in onderstaande tabel weergegeven.  Op 31 december 2024 is per saldo de waardering van de verliesvoorzieningen groter dan de waarde van de voorraden.  Het overschot van de verliesvoorzieningen is uit de onderstaande balanspositie gehaald, waardoor de voorraad positie € 0 wordt. Het overschot van de verliesvoorzieningen wordt gepresenteerd onder de voorzieningen aan de passiva zijde.

De uitzettingen worden onderverdeeld in vorderingen op openbare lichamen, verstrekte kasgeldlening, rekening courant met niet financiële instellingen, overige vorderingen en overige uitzettingen.

Het verloop van de balanspost "Uitzettingen (looptijd < 1 jaar)" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 102.643.649.

Dubieuze Debiteuren
De dubieuze debiteuren bestaan uit € 281.376 dubieuze debiteuren Algemene Dienst en € 1.339.233 dubieuze debiteuren Sociale zaken.

Rekening-courantverhoudingen met het Rijk
Op 31 december 2024 bedraagt het bedrag van schatkistbankieren van de Gemeente Dronten gestald in 's Rijksschatkist € 81.764.030.
Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige liquide middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Een bepaald bedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, het zogenaamde drempelbedrag, mag buiten de schatkist worden gehouden. Voor Dronten is dit voor 2024 een bedrag van € 2,921 miljoen. Zoals uit de berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren blijkt is er in de vier kwartalen van 2024 geen sprake van een overschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren.

Het verloop van de balanspost "Liquide middelen" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 413.511.

Omschrijving (toelichting)

De liquide middelen zijn vrij besteedbaar.

Het verloop van de balanspost "Overlopende activa" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 5.994.433.

In onderstaande tabel wordt de balanspost “nog te ontvangen specifieke uitkeringen” weergegeven en de mutaties van inkomsten en uitgaven op deze posten.

Het verloop van de balanspost "Eigen vermogen" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 110.920.055.

Omschrijving (toelichting)

Hieronder wordt een korte inhoudelijke toelichting gegeven op de Bestemmingsreserves van de Algemene dienst.

Bestemmingsreserve overlopende werken (projecten) 
De bestemmingsreserve overlopende werken betreft een reserve voor de budgetoverhevelingen. Deze reserve wordt gevoed vanuit de besluitvorming omtrent budgetoverhevelingen en jaarrekeningresultaat van het voorgaande naar het volgende boekjaar. Onttrekking dient op basis van het raadsbesluit in het juiste boekjaar plaats te vinden ten gunste van de begroting in de exploitatie van de administratie.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten de Reest 
De bestemmingsreserve is ter dekking van de jaarlijkse afschrijvingslasten. De onttrekking is structureel van aard en daarmee jaarlijks terugkerend. De jaarlijkse onttrekking is groot € 16.519.

Bestemmingsreserve Accommodatiebeleid 
Deze reserve is ingesteld bij de voortgangsrapportage 2014 om nieuw accommodatiebeleid vorm te geven, ter dekking van toekomstige kapitaallasten die voortvloeien uit het accommodatiebeleidsplan ten aanzien van het gemeentelijk vastgoed. Op basis van de begroting is in 2024 per saldo € 578.525 gedoteerd.

Bestemmingsreserve Algemeen onderhoud gem. gebouwen 
In 2024 is het Accommodatiebeheerplan geactualiseerd. Via de 2e Financiële Tussenrapportage 2024 is € 2.500.000 onttrokken aan de in 2023 ingestelde bestemmingsreserve en toegevoegd aan de voorziening Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen. In de bestemmingsreserve resteerde € 1.764.424 om de onderhoudslasten te dekken aan gebouwen die op de lijst van sloop of desinvesteren staan. In 2024 is hieraan € 79.756 besteed, waardoor in de bestemmingsreserve per 31-12-2024 een saldo resteert van € 1.684.668. Zie ook onder voorziening Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen.

Bestemmingsreserve afschrijvingslasten brandweerkazerne / rehabilitatie Anjovisweg 
Dit betreft een structurele onttrekking ten behoeve van het dekken van de jaarlijkse afschrijvingslasten van € 43.051. Daarnaast heeft er een incidentele onttrekking plaatsgevonden op basis van de herijking Nota Reserves en voorzieningen ter grootte van € 114.957. Aan deze bestemmingsreserve wordt tot het einde van de afschrijvingen niet meer gedoteerd.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten Huis van de gemeente Dronten
Dit betreft een jaarlijkse onttrekking ten behoeve van het dekken van de afschrijvingslasten van € 1.115.627. In 2024 heeft een incidentele onttrekking plaatsgevonden door de herijking van de Nota Reserves en voorzieningen. De reserve was te groot in omvang, waardoor er € 56.829 is onttrokken.

Bestemmingsreserve Eigen risicodragerschap WGZ en ZW
Eigen risicodragerschap betekent dat de werkgever ervoor kiest om verantwoordelijk te blijven voor (ex-)werknemers waar zij de loondoorbetalingsplicht bij ziekte niet (meer) voor heeft. De gemeente kiest ervoor om grip op het verzuim te houden en invloed uit te oefenen op het beleid en de re-integratie van de (ex-)werknemers. Jaarlijkse vindt er een toevoeging plaats op basis van een vast percentage gerekend over de loonkosten. In 2024 is dit een bedrag van € 245.474. Voor de gemaakte kosten in 2024 voor zieke (ex)- werknemers is een bedrag ad € 243.838 onttrokken. Door het beleidsuitgangspunt van maximalisering tot € 500.000, zoals vastgesteld in de Nota Reserves en voorzieningen 2024, is de storting van € 245.474 verlaagd naar € 243.838.    

Bestemmingsreserve Precariobelasting 2018-2025
In de Kadernota 2018 is gekozen voor de systematiek om een bestemmingsreserve te vormen. Dit maakt het mogelijk om het effect van de afschaffing van de precariobelasting per boekjaar 2022 te dempen over de jaren 2018-2025. In 2021 is de laatste dotatie gedaan. In 2024 is de onttrekking gedaan van 200.000 zoals is vastgesteld.

Bestemmingsreserve Covid-19/energiecrisis
De bestemmingsreserve is in 2021 ingesteld om grip te houden op de inkomsten en uitgaven ten aanzien van Covid-19. Het college heeft een mandaat tot € 100.000 per maatregel/aanvraag. In 2023 is het doel verbreed en heeft de raad besloten dat de bestemmingsreserve ook dekking geeft voor de geïntroduceerde subsidieregeling Compensatie energiekosten vrijwilligersorganisaties 2023 en voor activiteiten van en voor jongeren met als doel sociale ontmoeting tussen schooljeugd en jongeren op korte termijn een (extra) impuls te geven.
De onttrekkingen in 2024:

• € 100.000 voor de inzet van een straathoekwerker; 
• € 8.000 voor de uitvoering van de Covid-19 compensatie vanuit het amendement;
• € 62.565 voor de uitvoering van het amendement inzake de bevordering van de sociale ontmoeting tussen jongeren.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten De Zuid-Walvisstraat
Dit betreft een reguliere (ofwel structurele) onttrekking ten behoeve van het dekken van de jaarlijkse afschrijvingslasten van € 46.575. Bij de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen is vastgesteld dat de bestemmingsreserve groter is dan benodigd. Het verschil van €8.449 is daarom eenmalig onttrokken.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten scholencomplex Dronten - West
Dit betreft een reguliere (ofwel structurele) onttrekking ten behoeve van het dekken van de jaarlijkse afschrijvingslasten van € 5.691. bij de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen is vastgesteld dat de bestemmingsreserve groter is dan benodigd. Het verschil van €4.308 is daarom eenmalig onttrokken.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten technische installatie Aat de Jonge zwembad
Het doel van deze bestemmingsreserve is het dekken van de afschrijvingslasten van de technische installatie van het Aat de Jonge zwembad. De jaarlijkse onttrekking bedraagt € 140.031 conform de Nota Reserves en voorzieningen 2024.

Bestemmingsreserve Kunstaankopen openbare ruimte
De bestemmingsreserve komt voort vanuit de cultuurvisie van gemeente Dronten. Met deze bestemmingsreserve wordt budget opgebouwd voor aankopen van kunst. Jaarlijks wordt er € 10.000 gestort in deze reserve. Er zijn geen onttrekkingen geweest.

Bestemmingsreserve Meerpaal gebouw
Jaarlijks vindt er een onttrekking plaats ter dekking van 2/3 deel van de afschrijvingen/aflossingen van de investeringen van de Meerpaal. Dit betreft een structurele onttrekking. Voor 2024 bedroeg de onttrekking € 322.523. Bij de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen is vastgesteld dat in het verleden jaarlijks teveel is onttrokken. Om aan het einde van de looptijd voldoende middelen in de reserve te hebben voor de onttrekking, is in 2024 eenmalig een storting gedaan van € 1.231.826.

Bestemmingsreserve MFG 2 Biddinghuizen
De bestemmingsreserve is bij de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen in 2024 vrijgevallen en opgeheven.

Bestemmingsreserve Speelruimteplan
Deze reserve is ingesteld bij het vaststellen van het "Speelruimteplan gemeente Dronten". Jaarlijks wordt hier, conform de uitgangspunten van het plan, het restant van het budget aan toegevoegd c.q. onttrokken om fluctuatie tussen realisatie en begroting in de jaren op te kunnen vangen. In 2024 is € 212.095 onttrokken aan de reserve.

Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten MFC Swifterbant
De bestemmingsreserve is ingesteld om de jaarlijkse afschrijvingslasten te kunnen dekken. Het MFC is in 2024 afgebouwd en in gebruik genomen. De eerste afschrijving en daarmee onttrekking van deze reserve start in 2025. Hierdoor heeft er geen mutatie plaatsgevonden.

Bestemmingsreserve Investering dorp Biddinghuizen
Op basis van raadsbesluit is € 1,4 miljoen beschikbaar gesteld om te investeren in het dorp Biddinghuizen. Voor deze bestemmingsreserve is er in 2024 geen onttrekking geweest. De stand van de reserve is € 1.432.872.

Bestemmingsreserve Investering dorp Swifterbant
Op basis van raadsbesluit is € 1,4 miljoen beschikbaar gesteld om te investeren in het dorp Swifterbant. Voor deze bestemmingsreserve is er in 2024 geen onttrekking geweest. De stand van de reserve is € 1.432.872.

Bestemmingsreserve Sociaal Domein
In de raadsvergadering van 2 februari 2023 heeft de raad besloten (documentnummer 278871) het restant van de bestemmingsreserve Sociaal Domein van € 1.249.483 beschikbaar te stellen ten behoeve van de verlengde beleidsperiode sociaal domein 2023-2024. In 2023 is € 806.182 aan uitgaven ten laste van de reserve gebracht. Het resterende bedrag van € 443.301 is in 2024 onttrokken aan de reserve ten behoeve van de verlengde beleidsperiode Sociaal Domein 2023 – 2024. 

Bestemmingsreserve inkomensdeel participatiewet (BUIG)
Deze reserve is ingesteld om mogelijke nadelige effecten in het inkomensdeel Participatiewet te kunnen opvangen en wordt gevoed als er in enig jaar een overschot is. Indien er in een ander jaar tekorten zijn, worden deze onttrokken aan de reserve voor zover er saldo is. De stand van de reserve is € 1.485.013. De omvang van deze bestemmingsreserve is gemaximeerd op € 1.500.000. Er waren geen mutaties in 2024.

Bestemmingsreserve Zorglandschap WMO
Op 25 maart 2021 heeft de raad ingestemd met het instellen van de bestemmingsreserve Zorglandschap WMO 2020-2026 (raadsbesluit B20.002144). De stand van de bestemmingsreserve per 1 januari 2024 bedraagt € 4.120.415. In 2024 heeft een aanvullende storting plaatsgevonden van € 843.979 vanuit het regionale overschot Beschermd Wonen, waardoor het totaal op € 4.964.394 komt. De uitgaven 2024, en daarmee ook de onttrekkingen, zijn € 509.057 geweest en daarmee lager dan het begrote onderliggende bestedingsplan van € 555.160 voor 2024. Eén en ander is verwerkt conform besluitvorming.

Bestemmingsreserve Bovenplanse verevening
Deze reserve voorziet dat de tekorten van de ene locatie worden gedekt door positieve resultaten van een andere locatie (bovenplanse verevening) op basis van de Nota Kostenverhaal. Hierbij vormt functionele en/of ruimtelijke samenhang de basis. In de structuurvisie Dronten 2030 zijn de volgende bovenplanse vereveningen benoemd: 20%-norm sociale woningbouw; Hanzekwartier; herstructureringsopgaven/ revitaliseringsopgaven; maatschappelijke niet-commerciële voorzieningen; omgeving, landschap en natuur.

Het te doteren bedrag in 2024 werd bepaald op basis van de beoogde besteding van de ontvangsten uit de anterieure overeenkomsten uit de exploitatieplannen, totaal € 12.408.

Bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen
Kosten die worden verhaald voor bovenwijkse voorzieningen dienen als financieringsbron voor de aanleg van de in de Nota Kostenverhaal genoemde bovenwijkse voorzieningen. Met de verhaalde kosten kan een deel van de kosten worden gefinancierd. In 2024 gaat het om een dotatie van € 80.017.

Bestemmingsreserve Duurzaamheidsprojecten
Deze reserve is ter dekking van projecten binnen het programma duurzaam. In 2024 heeft er geen onttrekking en storting plaatsgevonden.

Bestemmingsreserve Bijdrage ruimtelijke ontwikkeling
Naast het verhalen van kosten voor bovenwijkse voorzieningen en bovenplanse verevening vraagt de gemeente bij anterieure overeenkomsten ook een bijdrage aan ruimtelijke ontwikkelingen, mits er sprake is van een causaal verband. In 2024 zijn de ontvangen bijdragen voor een totaalbedrag van € 18.051 toegevoegd aan de reserve.

Excel-tabel

Omschrijving (toelichting)

Bestemmingsreserve MFG Swifterbant
Het MFG Swifterbant is gerealiseerd in 2024. De resterende middelen in de bestemmingsreserve zijn bij de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen volledig vrijgevallen. De bestemmingsreserve is opgeheven.

Bestemmingsreserve financiële buffer GREX het Palet
Deze bestemmingsreserve is opgeheven na vaststelling van de Nota Reserves en voorzieningen 2024.

Bestemmingsreserve niet afgesloten exploitaties (POC)
Op basis van het BBV is het verplicht om tussentijds winst te nemen volgens de Percentage of Completion (POC)-methode. Bij de jaarrekening wordt bepaald welke bedragen onttrokken c.q. gestort moeten worden in deze bestemmingsreserve. In 2024 is er per saldo de mutatie 0. 

Bestemmingsreserve Ontwikkeling Hanzekwartier
De bestemmingsreserve is gevoed op basis van de actualisatie van de Nota Reserves en voorzieningen. € 1,6 miljoen is toegevoegd uit de opheffing van de bestemmingsreserve financiële buffer GREX het Palet. Zie voor verdere toelichting Paragraaf grondbeleid.

Het verloop van de balanspost "Voorzieningen" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 42.866.736.

Omschrijving (toelichting)

Hieronder wordt een korte inhoudelijke toelichting gegeven op de voorzieningen van de Algemene dienst.

APPA
De voorziening APPA is ingesteld ter dekking van de pensioenverplichtingen van enkele oud-wethouders. Voor de overige oud-wethouders zijn andere pensioenregelingen getroffen (pensioenverzekeringen, pensioenen zijn afgekocht of de pensioenverplichtingen zijn in de lopende exploitatiebegroting gedekt). Daarnaast is voor de huidige wethouders een APPA-plan afgesloten door de gemeente waarbij het verschil tussen het opgebouwde beleggingstegoed en benodigd beleggingstegoed als voorziening is opgenomen. Voor 2024 is een bedrag ad € 572.781 per saldo toegevoegd.

Wachtgeld wethouders
Onder deze voorziening vallen de frictiekosten door wachtgeld, welke kunnen worden veroorzaakt door tussentijds vertrek wethouder of door einde wethouderschap. In 2022 zijn een drietal nieuwe wethouders aangesteld als gevolge van de gemeenteraadsverkiezing. De drie voormalige wethouders konden aanspraak maken op wachtgeld. In 2024 werd nog aan één van de drie voormalige wethouders wachtgeld uitbetaald. Voor 2024 is per saldo € 2.915 vrijgevallen.

Bovenwettelijk verlof personeel
Deze voorziening betreft een schuldpositie aan het gemeentelijk personeel. Het bovenwettelijk verlofsaldo is totaal vijf jaar geldig. Bij de opgenomen saldi is sprake van overmatige verlofsaldi. Dit betreft de verlofuren van medewerkers met meer dan 100 bovenwettelijke uren. De uren die boven de 100 vormen gezamenlijk de voorziening inclusief IKB en werkgeverslasten. Voorgaand jaar zijn alle uren van medewerkers met meer dan 100 uren gebruikt voor het vormen van de voorziening. Deze uren zijn uitgedrukt in euro's. Voor 2024 bedroeg de dotatie € 43.463.

Spaarverlof
Met de komst van cao gemeenten 2022 is er een nieuwe spaarmogelijkheid gekomen voor gemeentelijk personeel. Met het spaarverlof kan voor langdurig verlof gespaard worden van in totaal 3.600 uur per fte (deeltijd naar rato van het arbeidsverband). Het spaarverlof betreft een schuldpositie vanuit de gemeente aan de werknemers waarvoor een voorziening moet worden getroffen. In 2022 is voor de eerste maal een dotatie uitgevoerd ter grootte van de omvang aan gespaarde uren uitgedrukt in euro's. In 2024 bedroeg deze dotatie € 142.178, waarbij rekening is gehouden met IKB en werkgeverslasten.

RVU
Als onderdeel van de CAO 2023 is de RVU (Regeling Vervroegde Uittreding) geïntroduceerd. Medewerkers kunnen gebruik maken van de RVU wanneer zij aan bepaalde voorwaarden voldoen. Voor de financiële impact is in 2023 een voorziening RVU ingesteld waarin een bedrag ad € 50.186 is gedoteerd. Hiervan is in 2024 € 24.002 onttrokken in verband met de uitbetaling RVU aan één persoon. Voor 2025 is de verwachting dat twee personen gebruik gaan maken van de RVU. 

Hiervoor is in 2024 € 22.184 in de voorziening gestort waardoor het saldo van de voorziening per 31-12-2024 op € 48.368 uitkomt.

Voorziening HR21
In verband met het nieuwe functieboek HR21 is de verwachting dat er met terugwerkende kracht per 1 januari 2024 aan meerdere medewerkers een nabetaling zal plaatsvinden. 

Dit omdat zij door het nieuwe functieboek in een hogere schaal zullen worden ingedeeld. Voor deze nabetaling is een voorziening gevormd waarin een bedrag is gestort ad 
€ 130.463.

Nog te maken kosten afgewikkelde complexen
De onttrekkingen in 2024 van de af te wikkelen complexen is voor een deel gecompenseerd door een projectontwikkelaar, waardoor de tussentijdse afwikkeling resulteert in - € 16.851. Daarnaast wordt jaarlijks aan een voorziening 2% gedoteerd, totaal € 1.500. 

Voorziening voorraad
Er is een verliesvoorziening voorraad opgenomen ter waarde van € 131.843. Deze verliesvoorziening betreft het saldo tussen de boekwaarde voorraad van € 11.297.731 en de boekwaarde verliesvoorzieningen grondexploitaties van € 11.429.574. Het opnemen van het overschot van de verliesvoorzieningen onder de balanspost voorzieningen is op basis van een stellige uitspraak van het BBV.

Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen
In 2024 is het Accommodatiebeheerplan geactualiseerd. Via de 2e Financiële Tussenrapportage 2024 is € 2.500.000 onttrokken aan de in 2023 ingestelde bestemmingsreserve en toegevoegd aan de voorziening Algemeen onderhoud gemeentelijke gebouwen. Tevens is, conform het beheerplan, € 665.000 aan de voorziening toegevoegd. In 2024 is € 460.583 aan groot onderhoud aan de voorziening onttrokken, wat € 923.145 minder is dan de begrote onttrekking.
Naar aanleiding van de financiële afwijking willen we een toelichting geven op de beperkte onttrekkingen uit de voorziening groot onderhoud over het afgelopen jaar. 
De belangrijkste reden hiervoor is dat in het beheerplan gemeentelijke accommodaties 2024-2028 het uit te voeren groot onderhoud over de jaren enorm uiteen loopt. Dit leidt tot capaciteitsproblemen, zowel in- als extern, in een jaar waarin volgens het plan erg veel uitgevoerd moet worden. Het jaar 2024 betreft zo’n jaar, waardoor een aanzienlijk deel van de geplande werkzaamheden, daar waar mogelijk, doorgeschoven is naar latere jaren. Het gevolg is dat de uitgaven voor groot onderhoud in 2024 lager zijn geweest dan geraamd. In 2025 zullen we de planning van de uit te voeren werkzaamheden volgens het beheerplan, binnen de vastgestelde kaders, herzien, waardoor deze beter gaat aansluiten bij de beschikbare capaciteit. Dit op basis van prioriteit en beschikbaarheid van uitvoerende partijen. De herziene planning zullen wij aan uw raad voorleggen.   
 
Onderhoud wegen
Aan de voorziening is, conform het beheerplan wegen 2021-2025, € 2.468.822 toegevoegd. De uitgaven zijn € 1.194.878 minder geweest dan begroot. Hieronder vindt u een staat van werken welke om verschillende redenen zijn doorgeschoven naar een later tijdstip.

Excel-tabel

Omschrijving (toelichting)

Maintain Aat de Jonge zwembad
Betreft maintainovereenkomst met Optisport voor het uitvoeren van het groot onderhoud van het Aat de Jonge zwembad wat in 2020 in gebruik genomen is. Om te voorkomen dat er jaarlijks teveel verschil zit in de begrote bedragen is deze voorziening opgenomen. Uitbetaling zal volgens schema verlopen.

Onderhoud bruggen
Zie de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen voor de toelichting. Per saldo is er € 64.427 aan de voorziening onttrokken.

Rioolbeheer
De voorzieningen voor riolering zijn gebaseerd op het gemeentelijk rioleringsprogramma 2022-2028 (GRP). De voorziening rioolvernieuwing/vervanging is bestemd voor toekomstige investeringen in de riolering. Deze voorziening wordt gevoed met een deel van de inkomsten uit de rioolheffing en dient op lange termijn voldoende te zijn om onderhoud aan en investeringen in vervanging en renovatie van het rioolstelsel te dekken op basis van de uitgevoerde Rasmariant degradatieanalyse.

Onderhoud/beheer riolering
De schommelingen in het rioolbeheer tussen baten en lasten worden vereffend via deze voorziening door derden beklemd (burger) om de kostendekkendheid voor riolering te waarborgen. Dit jaar gaat het om een uitname.

Afvalstoffenheffing
Deze voorziening heeft als doel een meerjarige evenwichtige tariefopbouw van de afvalstoffenheffing. Het bestedingsplan is gebaseerd op het Grondstoffenbeleidsplan 2021-2025.

Het verloop van de balanspost "Vaste schulden (looptijd > 1 jaar)" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 10.058.009.

Omschrijving (toelichting)

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
De opgenomen vaste geldleningen van gemeente Dronten bestaan uit onderhandse geldleningen afgesloten bij de BNG. De stand van de geldleningen per 31 december 2024 bedraagt € 8.981.516. Er is totaal in 2024 € 402.294 aan rente betaald voor de onderhandse geldleningen. Er zijn diverse leningen met verschillende rentepercentages. De percentages variëren tussen de 3,46 en 4,91 procent.

Het verloop van de balanspost "Vlottende schulden (looptijd < 1 jaar)" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van:  € 7.427.567.

Het verloop van de balanspost "Overlopende passiva" is in onderstaande tabel weergegeven en heeft een boekwaarde op 31 december 2024 van: € 49.168.669.

In de onderstaande tabel wordt weergegeven per specifieke uitkering (spuk) voor hoeveel deze op de balans staat en wat hier de mutatie van inkomsten en uitgaven is geweest. In het saldo is per 31-12-2024 ook de terugbetalingsverplichting opgenomen.

Omschrijving (toelichting)

De stand van de gewaarborgde leningen van de gemeente bedraagt per 31 december 2024 € 357.891.593. De grootste garantstellingen betreffen Oost Flevoland woondiensten (€ 219.842.400), Nationale hypotheek garantie (€ 125.000.000) en afvalbedrijf HVC (€6.799.210). De gemeente staat voor 25% garant voor de leningen die Oost Flevoland Woondiensten vanaf 2001 is aangegaan via het Waarborgfonds Sociale woningbouw (WSW). De gemeente heeft hier een achtervangfunctie. 
Dat wil zeggen dat de gemeente alleen het risico loopt een renteloze lening aan het Waarborgfonds te moeten verstrekken als OFW niet aan de verplichtingen voldoet en het vermogen van het WSW onvoldoende is om dat af te dekken. Dit risico wordt als erg klein ingeschat.

Gemeenten staan voor 50% garant voor hypothecaire leningen die zijn verstrekt met NHG condities tot 2011. Voor leningen die na 2011 zijn verstrekt met NHG, geldt dat het rijk garant staat. De garantstelling is een achtervangfunctie. NHG heeft zelf een voorziening opgebouwd waaruit de restschuld van de hypothecaire lening wordt afgelost bij de geldverstrekker. Eind 2024 was de voorziening afgerond 1,7 miljard. Als deze voorziening niet meer toereikend is wordt de achtervangfunctie aangesproken en wordt een achtergestelde renteloze lening door gemeenten en Rijk verstrekt. Eind 2024 heeft gemeente Dronten nog een mogelijke garantstelling voor 762 hypothecaire leningen met een totale waarde van 125 miljoen, waarvoor we dus voor 50% garant staan. Zie ook de opgenomen risico's in paragraaf weerstandsvermogen.

Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

Lopende juridische procedures
Ruimtelijke ontwikkeling

1. Er loopt een beroep bij de Rechtbank Midden Nederland met betrekking tot het intrekken van de vergunningen voor Windplan Groen. Het financieel risico is beperkt gelet op eerdere uitspraken van de Afdeling Rechtspraak van de Raad van State in soortgelijke zaken.
2. Gelijkluidend is er een herhaald verzoek voor Windplan Blauw. De behandeling van dit verzoek verkeert nog in de bezwaarfase. 
3. Er loopt een hoger beroep Hof inzake Nieuwe Natuur. De memorie van grieven wordt opgesteld door de advocaat van de gemeente. Op dit moment is er geen zicht op de financiële risico’s.
4. Er loopt een hoger beroep waarbij geen financiële risico’s worden voorzien.

Toezicht en handhaving

1. Er loopt een beroep bij de rechtbank inzake verleende vergunning bouwen batterij-opslag. Er wordt geen financieel risico voorzien.
2. Er loopt een beroep bij de rechtbank inzake last onder dwangsom. In beroep is een schadeverzoek artikel 8:91 Awb ingebracht. Op dit moment kan nog geen inschatting worden gemaakt van de eventuele financiële gevolgen hiervan.
3. Er loopt een beroep bij de rechtbank inzake last onder dwangsom voor houden van honden. Er wordt geen financieel risico voorzien.
4. Er loopt een beroep bij de rechtbank inzake verleende vergunning voor een stal. De zaak is aangehouden in verband met een mediationtraject. Er wordt geen financieel risico voorzien.
5. Er loopt een verzoek om een voorlopige voorziening bij de rechtbank inzake een last onder dwangsom wegens het zonder vergunning aanwezig hebben van containers. Er wordt geen financieel risico voorzien.

Sociaal Domein

1. Er lopen twee beroepszaken op grond van de Participatiewet. De financiële risico’s zijn proceskostenvergoedingen en kosten voor de voorzieningen.
2. Er loopt een hoger beroepszaak op grond van de Jeugdwet. De financiële risico’s zijn proceskostenvergoedingen en kosten voor de voorzieningen.

Afval en reiniging

1. Er loopt een beroep bij de Raad van State met betrekking de plaatsing van bovengrondse restafvalcontainers. Er wordt geen financieel risico voorzien.

Vakantie verplichting personeel
Personeel van gemeente Dronten heeft aanspraak op wettelijk en bovenwettelijk verlof. Het verschil in wettelijk en bovenwettelijk verlof is de looptijd. Wettelijke vakantie-uren vervallen 12 maanden na het kalenderjaar waarin deze vakantie-uren zijn opgebouwd en hebben op 31-12-2024 op totaal niveau een waarde van € 449.034. Voor deze verplichting is het niet toegestaan om een voorziening te vormen. Het bovenwettelijke verlof is op 31-12-2024 nog maximaal vijf jaar geldig en heeft op totaal niveau een waarde van € 610.509. Van dit totaal bedrag is in 2024 € 118.583 als voorziening opgenomen. De resterende uren kunnen niet in een voorziening worden opgenomen, maar betreft wel een verplichting aan het personeel en heeft per 31-12-2024 een waarde van € 491.926. Het kan niet in de voorziening worden opgenomen, omdat het niet voldoet aan de criteria van het BBV.

Garantstelling hypothecaire leningen
Gemeente Dronten staat vanuit het verleden garant voor een aantal hypothecaire leningen. Deze garantstellingen lopen enkel af en er worden geen nieuwe garantstellingen meer uitgegeven. Per saldo is het risicobedrag, ter grootte van € 283.724, de totale omvang van de hypotheken aangezien het aan gespaard kapitaal of de afkoopwaarde verzekeringen aan het einde van de looptijd van de hypotheek gebruikt wordt ter aflossing.

Lopende verplichtingen
De onderstaande lopende verplichtingen betreffen contracten die door lopen na 31-12-2024 en zullen daarmee leiden tot een uitstroom van middelen in de komende jaren. Gemeente Dronten kent meer lopende contracten echter is op voorhand niet voor elk contract duidelijk hoeveel kosten dit jaarlijks zullen zijn.

Een verlies uit een bepaald jaar wordt op 2 manieren verrekend:

• Met de belastbare winst uit het voorgaande jaar. Dit wordt carry back of achterwaartse verliesverrekening genoemd.
• Met de winsten van volgende jaren. Dit wordt carry forward of voorwaartse verliesverrekening genoemd.

Een verlies wordt eerst verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna kan het verlies verrekend worden met de winsten van de toekomstige jaren. Er geldt een maximum voor het bedrag van de verrekening met winsten van de jaren 2024 en verder.

Als de belastbare winst in 2024 of later € 1.000.000 of lager is, dan kunnen verliezen uit voorgaande jaren verrekenen tot maximaal het bedrag van de belastbare winst.

Als de winst hoger is dan € 1.000.000 dan mag in elk geval € 1.000.000 gebruikt worden voor verliesverrekening. Van de resterende winst mag 50% worden gebruikt voor verliesverrekening.

Het saldo te verrekenen verliezen van de gemeente Dronten bedraagt per 31-12-2024: - € 3.403.558.

Zie voor aanvullende toelichting eerder in het boekwerk bij vennootschapsbelasting.

Het verloop van de te verrekenen verliezen is als volgt: